Objetivo del ejercicio:
Leer el ejercicio y familiarizarse con el para trabajarlo en clase
Ejercicio: BELSA
BELSA es una empresa familiar que se dedica a la fabricación y distribución de bollería congelada, así como a la comercialización de la maquinaria necesaria para preparar el producto en el punto de venta.
BELSA. BALANCE DE GESTION (miles de euros)
ACTIVO | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 | 1996 |
Terrenos | 400 | 400 | 400 | 800 | 800 |
Edificios | 1.000 | 1.000 | 1.000 | 3.150 | 3.150 |
Maquinaria | 2.000 | 2.000 | 2.000 | 4.500 | 5.700 |
Mobiliario | 400 | 400 | 400 | 950 | 950 |
Grandes reparaciones maquinaria | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 |
Inmovilizado Material Funcional | 4.300 | 4.300 | 4.300 | 9.900 | 11.100 |
| | | | | |
Patentes | 100 | 50 | | | |
Software | 120 | 120 | 120 | 590 | 530 |
Inmovilizado Inmaterial | 220 | 170 | 120 | 590 | 530 |
| | | | | |
Inmovilizado Financiero | 20 | 320 | 320 | 320 | 870 |
Total Activo No Corriente | 4.540 | 4.790 | 4.740 | 10.810 | 12.500 |
| | | | | |
Existencias | 240 | 350 | 560 | 810 | 1.170 |
| | | | | |
Efectos en cartera | 80 | 480 | 510 | 1.050 | 1.390 |
Efectos descontados | 550 | 300 | 350 | 850 | 1.300 |
Morosos | 20 | 20 | 80 | 100 | 140 |
Total Clientes | 650 | 800 | 940 | 2.000 | 2.830 |
| | | | | |
Disponible | 130 | 50 | 210 | 100 | 430 |
| | | | | |
Anticipos Personal | 20 | 20 | 20 | 20 | 30 |
Administración Pública | 70 | 100 | 110 | 400 | 450 |
Otros Deudores | 230 | 290 | 440 | 150 | 70 |
Realizable Extrafuncional | 320 | 410 | 570 | 570 | 550 |
Total Activo Corriente | 1.340 | 1.610 | 2.280 | 3.480 | 4.980 |
Total Activo | 5.880 | 6.400 | 7.020 | 14.290 | 17.480 |
PASIVO | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 | 1996 |
Capital Social | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |
Reservas | 390 | 690 | 1.190 | 1.190 | 1.390 |
Fondos Propios | 590 | 890 | 1.390 | 1.390 | 1.590 |
Subvenciones en Capital | | | | 1.500 | 1.200 |
Hipoteca - Vencimientos a l.p. | 160 | 80 | | | |
Proveedores a l.p. | | | | 4.000 | 2.000 |
Exigible a largo plazo | 160 | 80 | - | 4.000 | 2.000 |
Póliza de crédito | 632 | 878 | 808 | 1.709 | 3.454 |
Descuento bancario | 550 | 300 | 350 | 850 | 1.300 |
Proveedores comerciales | 300 | 450 | 570 | 900 | 1.330 |
Vencim. a c.p. Proveedores ind. | | | | | 2.000 |
Vencim. a c.p. Hipoteca | 80 | 80 | 80 | | |
Dividendos a pagar | 270 | 400 | 200 | 100 | 40 |
Hacienda Pública | 200 | 350 | 376 | 60 | 154 |
Exigible a corto plazo | 2.032 | 2.458 | 2.384 | 3.619 | 8.278 |
Amortización Acumulada | 3.098 | 2.972 | 3.246 | 3.781 | 4.412 |
Total Pasivo | 5.880 | 6.400 | 7.020 | 14.290 | 17.480 |
BELSA. CUENTA DE RESULTADOS (miles de euros)
| 1992 | 1993 | 1994 | 1995 | 1996 |
Ventas | 9.195 | 10.923 | 13.095 | 15.345 | 17.400 |
Descuento | 1.725 | 1.963 | 2.355 | 2.625 | 2.800 |
Ventas Netas | 7.470 | 8.960 | 10.740 | 12.720 | 14.600 |
Coste MMPP | 2.680 | 3.270 | 3.990 | 4.560 | 5.390 |
Coste Aux. | 150 | 150 | 190 | 400 | 300 |
Coste MOV | 120 | 250 | 380 | 500 | 620 |
Coste Var. Fabricación | 2.950 | 3.670 | 4.560 | 5.460 | 6.310 |
Transporte | 410 | 590 | 910 | 1.100 | 1.210 |
Comisiones | 76 | 90 | 160 | 200 | 310 |
Coste Var. Comercial | 486 | 680 | 1.070 | 1.300 | 1.520 |
Cte Variable Total | 3.436 | 4.350 | 5.630 | 6.760 | 7.830 |
Margen Bruto | 4.034 | 4.610 | 5.110 | 5.960 | 6.770 |
Personal Producción | 720 | 600 | 690 | 730 | 950 |
Energía | 270 | 300 | 330 | 335 | 362 |
Mantenimiento | 140 | 160 | 180 | 210 | 220 |
Tecnología | 70 | 100 | 110 | 120 | 160 |
Publicidad | 100 | 330 | 420 | 530 | 840 |
Amortizaciones | 324 | 324 | 324 | 595 | 691 |
Gastos Fijos Imputables | 1.624 | 1.814 | 2.054 | 2.520 | 3.223 |
Margen Contribución | 2.410 | 2.796 | 3.056 | 3.440 | 3.547 |
Personal Comercial | 390 | 430 | 450 | 580 | 720 |
Gastos Comerciales | 700 | 630 | 730 | 890 | 690 |
Personal Administración | 140 | 150 | 180 | 250 | 300 |
Gastos Generales | 310 | 326 | 340 | 650 | 600 |
Energía | 10 | 10 | 10 | 15 | 18 |
Gastos Fijos No Imputables | 1.550 | 1.546 | 1.710 | 2.385 | 2.328 |
BAII | 860 | 1.250 | 1.346 | 1.055 | 1.219 |
Gastos Financieros | 300 | 300 | 270 | 900 | 880 |
BAI | 560 | 950 | 1.076 | 155 | 339 |
Impuesto sociedades | 200 | 330 | 376 | 55 | 136 |
Beneficio Neto | 360 | 620 | 700 | 100 | 203 |
- Realizar el Análisis Patrimonial Estático
- Realizar el Análisis Patrimonial Dinámico para los períodos 1992-94; 1994-96; y 1992-96. Incluir el Estado de Origen y Aplicación de fondos de los mismos períodos. (*Acordarse de agrupar las partidas del Balance)
- Analizar la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
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